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守望先锋:在天津工資不到5000元用不用報專項扣除 專項附加扣除常見問題匯總

2019-01-05 08:58:47來源:遛天津編輯:小夢
摘要:在天津工資不到5000元用不用報專項扣除專項附加扣除常見問題匯總

守望先锋等级介绍 www.hxpkh.icu 本月起,新修訂的個人所得稅法開始實施,納稅人在每月5000元起征的基礎上,還將享受到6項專項附加扣除政策帶來的減稅政策。

那么,問題來了

申報專項附加扣除是否需要提供相關證明資料?

對于二胎家庭,是否可以疊加扣除子女教育費?

贍養岳父岳母或公婆能否扣除相應個稅?

合租住房,住房租金支出扣除該如何操作?

如果個人工資不達5000元的起征點,專項附加扣除還需不需要填報?

如果每月不用交個稅了,還能不能開具完稅證明?

這一連串的問題

都有答案了!

 

 

 

昨天,天津電視臺廣播新聞中心《天津早晨》節目,就這些廣大市民關心的問題,專門邀請天津市稅務局負責同志和專業稅務師做了詳細解答。

專項附加扣除常見問題

01、享受個稅專項附加扣除是否需要提供證明資料?

為了讓專項附加扣除制度更好地落實,方便納稅人享受,實行“申報信息即可享受,部門協作事后核驗,嚴重失信聯合懲戒”的征管方式。

因此,納稅人享受專項附加扣除,只需填報相關信息給單位或稅務機關;相關資料,既不用提供給扣繳單位,也不用給稅務機關,自已留存備查就可以了。如果稅務部門事后核驗時,發現您填報的信息與相關部門信息核對不上,會找您核對,這時需要您出示相關的資料,也希望大家能夠支持和配合。

02、什么時點開始可以享受專項附加扣除?各項扣除的享受的時間是怎么規定的?

《個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)》(國家稅務總局公告2018年第60號)第三條規定,不同扣除項目,可以扣除的計算時間分別為:

子女教育。在學前教育階段,為子女年滿3周歲當月至小學入學前一月。在學歷教育階段,為子女接受全日制學歷教育入學的當月至全日制學歷教育結束的當月。

繼續教育。學歷(學位)繼續教育,為在中國境內接受學歷(學位)繼續教育入學的當月至學歷(學位)繼續教育結束的當月,同一學歷(學位)繼續教育的扣除期限最長不得超過48個月。技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育,為取得相關證書的當年。

以上兩項教育類專項附加扣除,相關學歷教育和學歷(學位)繼續教育的期間,包含因病或其他非主觀原因休學但學籍繼續保留的休學期間,以及施教機構按規定組織實施的寒暑假等假期。

大病醫療。為醫療保障信息系統記錄的醫藥費用實際支出的當年。

住房貸款利息。為貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月,自2019年1月起享受扣除的期限最長不得超過240個月。

住房租金。為租賃合同(協議)約定的房屋租賃期開始的當月至租賃期結束的當月。提前終止合同(協議)的,以實際租賃期限為準。

贍養老人。為被贍養人年滿60周歲的當月至贍養義務終止的年末。

需要注意的是,由于新個稅法自2019年1月1日起施行,因此,對于新稅法施行前已經發生的符合條件的專項附加扣除,可從2019年1月1日起發放工資薪金的當月開始享受。

03、如果孩子在私立學校念書,能否享受子女教育扣除?

可以的。根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規定,對于接受學歷教育的未成年子女,無論在公立學校學習,或者在私立學校學習,其父母都可以享受子女教育扣除。父母可以選擇由其中一方按每月1000元扣除,也可以選擇由夫妻雙方分別按照每月500元扣除。具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

04、如果有兩個孩子,一個在讀小學一個在讀幼兒園小班,能享受的子女教育費如何扣除?

子女教育支出的范圍是接受全日制學歷教育的支出,按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。

年滿3歲到小學入學前,也可以參照此標準進行扣除。您一個孩子在讀小學,另一個在讀幼兒園小班的孩子,如果年滿3歲了,那么您兩個孩子就可以每月共扣除2000元的子女教育支出。

05、碩士研究生、博士研究生教育屬于子女教育還是繼續教育,由誰扣除?

屬于全日制學歷教育的碩士研究生、博士研究生,由其父母按照子女教育進行扣除;屬于非全日制的學歷(學位)繼續教育,由納稅人本人按照繼續教育扣除。

06、本人不是孩子親生父母,但是承擔了孩子的撫養和教育義務,這種情況下可以享受子女教育扣除嗎?

一般情況下,父母負有撫養和教育未成年子女的義務,可依法享受子女教育扣除;對情況特殊、未由父母撫養和教育的未成年子女,相應的義務會轉移到其法定監護人身上。

因此,假如您是孩子的法定監護人,對其負有撫養和教育的義務,您就可以依法申報享受子女教育扣除。

07、家有一老如有一寶,是不是家里有兩位老人才可以扣除贍養老人支出?

可以享受贍養老人扣除的條件很簡單,只要您贍養的被贍養人中一位年滿60歲,即可按月享受扣除。

如果您是獨生子女,每月可扣除2000元。如果您有兄弟姐妹,每月2000元的定額扣除額度需要在兄弟姐妹之間分攤;具體的分攤方法,兄弟姐妹可以均攤,也可以約定分攤或由被贍養人指定分攤,但每人分攤的額度不能超過每月1000元。此外,無論是約定分攤還是指定分攤,須簽訂書面分攤協議,且指定分攤優先于約定分攤。分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更。

選擇約定分攤或指定分攤的,請特別注意要將這份書面分攤協議留存5年備查。

08、贍養岳父岳母或公婆的費用是否可以享受個人所得稅附加扣除?

不可以。被贍養人是指年滿60歲的父母,以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

09、夫妻同時有大病醫療支出,想全部都在男方扣除,扣除限額是否按16萬?

夫妻兩人同時有符合條件的大病醫療支出,可以選擇都在男方扣除,每人最高扣除限額為8萬元。

10、兩人合租住房,住房租金支出扣除應如何操作?

根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第十九條,住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。

因此,合租租房的個人,若都與出租方簽署了規范租房合同,可根據租金定額標準各自扣除。

11、個人的工作城市與實際租賃房產地不一致,是否符合條件扣除住房租賃支出?

納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出,可以按照規定標準定額扣除住房租金專項附加扣除。

12、住房租金要求留存備查的合同,有模板格式要求嗎?

根據《國家稅務總局關于發布的公告》(國家稅務總局公告2018年第60號)第十五條的規定,納稅人享受住房租金專項附加扣除,應當填報主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號碼或者出租方單位名稱及納稅人識別號(社會統一信用代碼)、租賃起止時間等信息。

留存備查的住房租賃合同或協議,并無統一的模板要求,納稅人應參照以上規定,簽訂真實的租賃合同或協議,完整披露以上信息。

13、起征點提高后,如果每月不用交稅了,是不是就開不了完稅證明?

這個問題涉及到了兩方面內容,一是完稅證明;二是開具內容。

一、為適應個人所得稅制度改革和落實國務院減證便民的需要,稅務總局對涉及個人所得稅的《稅收完稅證明》(文書式)進行了調整,將納稅人所屬期為2019年1月1日(含)以后的個人所得稅的《稅收完稅證明》(文書式)調整為了《納稅記錄》。

對于納稅人2019年1月1日以前的個人所得稅繳稅情況,稅務機關暫時仍然開具《稅收完稅證明》,其開具式樣、開具內容均保持不變。

二、考慮到新個人所得稅法實施后,相當一部分人將享受到改革紅利,不再需要繳納個人所得稅。因此,對于納稅人取得應稅所得并由扣繳義務人向稅務機關辦理了全員全額扣繳申報,或根據稅法規定自行向稅務機關辦理納稅申報的,不論是否實際繳納稅款,在《納稅記錄》都將進行全面反映。

14、請問個人工資不達5000元起征點,專項附加扣除還要不要采集?

新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》規定,居民個人取得綜合所得,按年計算個人所得稅。居民個人的綜合所得(包含工資、薪金所得,勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等四項),以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應納稅所得額,適用超額累進稅率計算個人所得稅應納稅額。

因此,即使月度工資薪金不到5000元,但如果納稅人判斷自己全年四項綜合所得的合計收入額減除相關扣除后為正值,那么就應積極采集專項附加扣除;為負值的,可不采集專項附加扣除。

15、享受專項附加扣除需要填報個人相關信息,如果有些信息不太想告訴單位,個人是否可以自己去辦理?

在新稅法的制度設計和專項附加扣除的征管操作中,已經充分考慮了這種情況。根據《國家稅務總局關于發布的公告》(國家稅務總局公告2018年第60號)第四條規定,享受專項附加扣除的納稅人,可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務人提供有關信息,由扣繳義務人在預扣預繳稅款時辦理扣除;也可以在次年3月1日至6月30日內,向匯繳地主管稅務機關匯算清繳納稅申報時辦理專項附加扣除。

16、自然人申報管理系統申報密碼在哪里獲???申報密碼忘記如何處理?

扣繳客戶端的申報密碼在企業第一次申報時可自行設置,也可從大廳獲取密碼,如忘記密碼,需到大廳進行重置密碼。

手機APP和網頁WEB端的納稅人忘記密碼時,可點擊登錄頁面【找回密碼】功能,通過身份證號碼和預留手機號進行重置。若遇特殊情況無法找回密碼的,請攜帶有效身份證件至就近辦稅服務廳進行密碼重置。

17、2019年1月1日以后取得的工資薪金每月如何計算預扣預繳稅額?計算公式是什么?

根據《國家稅務總局關于發布的公告》(國家稅務總局公告2018年第61號)第六條的規定,扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時,應當按照累計預扣法計算預扣稅款,并按月辦理扣繳申報。

累計預扣法,是指扣繳義務人在一個納稅年度內預扣預繳稅款時,以納稅人在本單位截至當前月份工資、薪金所得累計收入減除累計免稅收入、累計減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除和累計依法確定的其他扣除后的余額為累計預扣預繳應納稅所得額,適用個人所得稅預扣率表一(詳見61號公告附件),計算累計應預扣預繳稅額,再減除累計減免稅額和累計已預扣預繳稅額,其余額為本期應預扣預繳稅額。余額為負值時,暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負值時,由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳,稅款多退少補。

具體計算公式如下:

本期應預扣預繳稅額=(累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額

累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

其中:累計減除費用,按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數計算。

18、如果個人所得稅年度預扣預繳稅款與年度應納稅額不一致,如何處理?

根據《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》(2018年第62號)第一條第(三)、(四)項,符合“(三)納稅年度內預繳稅額低于應納稅額;(四)納稅人申請退稅”的情形,納稅人需要辦理匯算清繳。納稅人應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內,向任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理匯算清繳納稅申報,并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》,稅款多退少補。

19、單位財務人員對于單位職工提供的專項附加扣除信息,是否需要核實后才能為其辦理扣除?

根據《國家稅務總局關于發布〈個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)〉的公告》(國家稅務總局公告2018年第60號)第五條規定,扣繳義務人辦理工資、薪金所得預扣預繳稅款時,應當根據納稅人報送的《個人所得稅專項附加扣除信息表》為納稅人辦理專項附加扣除。第十一條規定,納稅人填報要素完整的,扣繳義務人或者主管稅務機關應當受理;填報要素不完整的,扣繳義務人或者主管稅務機關應當及時告知納稅人補正或重新填報。

也就是說,扣繳單位在為納稅人辦理專項附加扣除時需要做兩件事,一是需要核對下納稅人填報的要素信息是否完整,因為填報的要素信息不完整將影響納稅人享受扣除或者事后核驗;二是需要根據納稅人填報的信息為其辦理扣除。

而相關扣除信息的真實性、準確性、完整性,根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發〔2018〕41號)第二十五條規定,由納稅人自己負責。但扣繳義務人根據其所掌握信息,發現納稅人提供的信息與實際情況不符,可以要求納稅人修改。納稅人拒絕修改的,扣繳義務人應當向主管稅務機關報告,稅務機關應當及時處理。

20、企業是否要留存員工個人所得稅專項附加扣除資料?

《國家稅務總局關于發布〈個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)〉的公告》(國家稅務總局公告2018年第60號)第二十條規定,“納稅人選擇納稅年度內由扣繳義務人辦理專項附加扣除的,按下列規定辦理:

(一)納稅人通過遠程辦稅端選擇扣繳義務人并報送專項附加扣除信息的,扣繳義務人根據接收的扣除信息辦理扣除。

(二)納稅人通過填寫電子或者紙質《扣除信息表》直接報送扣繳義務人的,扣繳義務人將相關信息導入或者錄入扣繳端軟件,并在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務機關?!犢鄢畔⒈懟酚Φ幣皇攪椒?,納稅人和扣繳義務人簽字(章)后分別留存備查”。第二十三條規定,“納稅人應當將《扣除信息表》及相關留存備查資料,自法定匯算清繳期結束后保存五年。納稅人報送給扣繳義務人的《扣除信息表》,扣繳義務人應當自預扣預繳年度的次年起留存五年”。

因此,如果員工是通過直接向扣繳單位報送紙質或電子模板《個人所得稅專項附加扣除信息表》的,需要由單位和員工雙方簽字后留存備查。員工享受專項附加扣除的相關資料,由納稅人自行留存,單位既不需要查看,也無須留存備查。

21、專項附加扣除中,扣繳義務人如何為納稅人辦理扣繳申報?

根據《國家稅務總局關于發布的公告》(2018年第60號)第五條 扣繳義務人辦理工資、薪金所得預扣預繳稅款時,應當根據納稅人報送的《個人所得稅專項附加扣除信息表》為納稅人辦理專項附加扣除。

納稅人年度中間更換工作單位的,在原單位任職、受雇期間已享受的專項附加扣除金額,不得在新任職、受雇單位扣除。原扣繳義務人應當自納稅人離職不再發放工資薪金所得的當月起,停止為其辦理專項附加扣除。

第九條 納稅人次年需要由扣繳義務人繼續辦理專項附加扣除的,應當于每年12月份對次年享受專項附加扣除的內容進行確認,并報送至扣繳義務人。納稅人未及時確認的,扣繳義務人于次年1月起暫??鄢?,待納稅人確認后再行辦理專項附加扣除。

扣繳義務人應當將納稅人報送的專項附加扣除信息,在次月辦理扣繳申報時一并報送至主管稅務機關。

22、如果單位財務不肯幫員工辦理專項附加扣除,該怎么辦?

《中華人民共和國個人所得稅法》第十一條規定,納稅人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的,扣繳義務人應當按照規定予以扣除,不得拒絕。此外,《個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)》(國家稅務總局公告2018年第60號)第十四條規定,納稅人發現扣繳義務人提供或者扣繳申報的個人信息、支付所得、扣繳稅款等信息與實際情況不符的,有權要求扣繳義務人修改??勱梢邐袢司芫薷牡?,納稅人應當報告稅務機關,稅務機關應當及時處理。

因此,如果您單位不愿意幫您辦理享受專項附加扣除,您應當報告稅務機關,稅務機關應當及時處理。

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